OKI, czyli osobiste konto inwestycyjne, to konto bez podatku Belki, a ustawa o nim wchodzi w życie 1 stycznia 2027 roku. Zamiast niego płacisz podatek od średniej wartości aktywów: w 2027 roku 0,85% rocznie, a od 2028 roku 19% stopy referencyjnej NBP, nie mniej niż 0,1%. Płacisz go także w roku, w którym konto straciło1.
Od podatku od wartości zwolnione jest do 100 000 zł średniej wartości aktywów z dwóch list, na osobę łącznie ze wszystkich jej OKI. Pierwsza lista to pula 25 000 zł. Wchodzą do niej m.in. rachunek bankowy w złotych, obligacje skarbowe oszczędnościowe i fundusze z ogólnym wskaźnikiem ryzyka 1 w dokumencie KID, jeśli co najmniej 70% ich aktywów to aktywa kwalifikowane. Gdy obie listy razem przekraczają 100 000 zł, w limicie liczy się najpierw te 25 000 zł1.
Druga lista to m.in. obligacje w złotych poza strukturyzowanymi i fundusze, których polityka inwestycyjna przewiduje co najmniej 70% aktywów kwalifikowanych. Należą do niej też akcje spółek z kapitałem zakładowym w złotych, notowane na rynku regulowanym albo w alternatywnym systemie obrotu. Aktywa kwalifikowane to m.in. akcje i obligacje w złotych notowane na rynku regulowanym albo w alternatywnym systemie obrotu. Fundusz akcji z całego świata tego warunku nie spełni. Limity stoją nominalnie do końca 2029 roku, a od 2030 rosną z inflacją1.
Wypłata z IKE bez podatku Belki wymaga 60 lat albo 55 z uprawnieniami emerytalnymi oraz wpłat w pięciu latach kalendarzowych albo ponad połowy wpłat co najmniej pięć lat przed wypłatą23. Na OKI nie ma warunku wieku ani czasu trzymania pieniędzy: wypłacasz całość albo część w terminie z umowy, którą zawiera osoba po 18. urodzinach. Wpłatą są tylko pieniądze albo środki przyjęte z OKI zmarłego, więc obligacji ani funduszy, które już masz, nie przeniesiesz bez sprzedaży albo wykupu1.
Na moście do emerytury, czyli w latach przed wypłatą z kont emerytalnych, OKI daje dostęp do pieniędzy bez Belki i bez warunku wieku, ale od aktywów spoza zwolnienia płacisz co roku podatek od wartości. Ile to zmienia przy obligacjach, policzyliśmy we wpisie o obligacjach skarbowych i OKI.
Przypisy
Ustawa o OKI, Dz.U. 2026 poz. 1098: art. 2 ust. 1 pkt 1 (katalog aktywów OKI), art. 2 ust. 1 pkt 25 (wpłata to wpłata środków pieniężnych albo przyjęcie wypłaty transferowej z OKI zmarłego), art. 2 ust. 1 pkt 26 (wypłata całości albo części środków), art. 3 ust. 2 (umowę zawiera osoba, która ukończyła 18 lat), art. 5 ust. 1 pkt 9 (umowa określa termin dokonania wypłaty), art. 22 ust. 1 i art. 23 ust. 1 (podstawą jest suma średnich wartości aktywów ze wszystkich OKI podatnika, nie zysk), art. 25 ust. 1 (stawka: 19% stopy referencyjnej NBP z 31 października poprzedniego roku, nie mniej niż 0,1%) i art. 43 (w 2027 roku 0,85%), art. 26 ust. 1 pkt 1 (pula 25 000 zł: m.in. pieniądze na rachunkach bankowych w złotych, obligacje będące skarbowymi papierami oszczędnościowymi, detaliczne produkty zbiorowego inwestowania z ogólnym wskaźnikiem ryzyka na poziomie 1 w dokumencie z kluczowymi informacjami (KID) i co najmniej 70% aktywów kwalifikowanych, bony skarbowe), art. 26 ust. 1 pkt 2 (limit 100 000 zł: m.in. akcje spółek z kapitałem zakładowym w złotych w obrocie na rynku regulowanym albo w alternatywnym systemie obrotu, obligacje o wartości nominalnej w złotych z wyjątkiem strukturyzowanych, fundusze z co najmniej 70% aktywów kwalifikowanych), art. 22 ust. 1 w związku z art. 26 ust. 1 (aktywa spoza zwolnienia opodatkowane), art. 26 ust. 4 (aktywa kwalifikowane przy funduszach: m.in. obligacje, listy zastawne, bony skarbowe i akcje w złotych notowane na rynku regulowanym albo w alternatywnym systemie obrotu oraz pieniądze w złotych), art. 26 ust. 2 (zwolnione aktywa łącznie najwyżej 100 000 zł; po przekroczeniu tej kwoty najpierw pula 25 000 zł), art. 26 ust. 3 pkt 3 (aktywa OKI, do których nie stosuje się zwolnień), art. 26 ust. 5 i art. 44 ust. 1 (waloryzacja limitów od 2030), art. 32 pkt 1 (nowy art. 2 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT: przychody z aktywów OKI poza tą ustawą) i art. 46 (wejście w życie 1 stycznia 2027): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20260001098 (otwiera się w nowej karcie) ↩ ↩ ↩ ↩
Ustawa o IKE i IKZE, art. 34 ust. 1 pkt 1 (wypłata z IKE po 60 latach albo od 55 lat z uprawnieniami emerytalnymi, warunek pięciu lat): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20041161205 (otwiera się w nowej karcie) ↩
Ustawa o PIT, art. 21 ust. 1 pkt 58a (zwolnienie wypłat z IKE): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19910800350 (otwiera się w nowej karcie) ↩