Podatek Belki

Podatek Belki to potoczna nazwa podatku 19% od zysków kapitałowych: odsetek z lokat i obligacji, dywidend, zysku z jednostek funduszy oraz zysku ze sprzedaży akcji i ETF-ów¹.

Podatek liczy się od zysku, a nie od całej kwoty. Kto kupił akcje za 10 000 zł i sprzedał je za 12 000 zł, płaci 19% od 2 000 zł zysku, czyli 380 zł².

Kto go pobiera, zależy od źródła. Od odsetek, dywidend polskich spółek i przy odkupieniu jednostek polskiego funduszu robi to sam bank, dom maklerski albo towarzystwo funduszy. Zysk ze sprzedaży akcji i ETF-ów oraz dopłatę do podatku od dywidend zagranicznych rozliczasz sam w zeznaniu PIT-38¹.

Legalnie omijają go między innymi IKE, IKZE i od 2027 roku OKI, każde na innych warunkach.

Z IKE, o ile masz tylko jedno, wypłacasz zysk bez Belki po 60. urodzinach albo po 55., jeśli masz już prawo do emerytury. Do tego wpłaty muszą przypadać na co najmniej pięć lat kalendarzowych albo ponad połowa ich wartości musi wpłynąć co najmniej pięć lat przed wnioskiem o wypłatę³. Wcześniejsza wypłata z IKE to zwrot, od którego zysku pobiera się zwykły podatek Belki¹.

IKZE Belki nie płaci wcale, ale podatek przy wypłacie i tak jest. Po 65. urodzinach, gdy wpłaty przypadały na co najmniej pięć lat kalendarzowych³, płacisz 10% ryczałtu od całej wypłaconej kwoty. Wcześniejszy zwrot doliczasz do dochodu w zeznaniu i płacisz od niego podatek według skali¹.

Na OKI zamiast Belki płacisz podatek od wartości aktywów, a wybrane aktywa do łącznie 100 000 zł są z niego zwolnione⁴.

W planie wcześniejszej emerytury Belka obciąża przede wszystkim pieniądze na zwykłym rachunku, z których żyjesz przed odmrożeniem kont emerytalnych. Kalkulator odlicza ją od każdej takiej wypłaty.

Przypisy

1. Ustawa o PIT, art. 30a i art. 30b (19% od zysków kapitałowych), art. 30a ust. 1 pkt 10 (19% od zwrotu z IKE), art. 21 ust. 1 pkt 58a (zwolnienie wypłat z IKE, nie dotyczy oszczędzania na więcej niż jednym IKE), art. 30 ust. 1 pkt 14 (10% od wypłaty z IKZE) i art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 (zwrot z IKZE jako przychód opodatkowany według skali): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19910800350 (otwiera się w nowej karcie) ↩ ↩ ↩ ↩

2. Wyliczenie Plan Majątku: 19% × (12 000 zł − 10 000 zł), bez prowizji maklerskich. ↩

3. Ustawa o IKE i IKZE, art. 34 ust. 1 pkt 1 (wypłata z IKE po 60 latach albo po 55 z prawem do emerytury, przy wpłatach w co najmniej pięciu latach albo ponad połowie wartości wpłat sprzed pięciu lat), art. 37 ust. 1 (zwrot) i art. 34a ust. 1 pkt 1 (wypłata z IKZE po 65 latach, przy wpłatach w co najmniej pięciu latach): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20041161205 (otwiera się w nowej karcie) ↩ ↩

4. Ustawa o OKI, Dz.U. 2026 poz. 1098: art. 22 ust. 1 (podatek od wartości aktywów OKI), art. 26 ust. 1 i 2 (zwolnienie wybranych aktywów, łącznie do 100 000 zł), art. 32 pkt 1 (przychody z aktywów OKI poza ustawą o PIT) i art. 46 (wejście w życie 1 stycznia 2027): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20260001098 (otwiera się w nowej karcie) ↩