IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego)

IKZE, czyli indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, to konto emerytalne, którego wpłaty odliczasz od dochodu w zeznaniu PIT. Limit IKZE w 2026 roku wynosi 11 304 zł dla osoby na etacie i 16 956 zł dla prowadzącej działalność gospodarczą¹.

Ulgę odbierasz w zeznaniu za rok, w którym wpłata trafiła na konto. Odliczenie przysługuje przy skali podatkowej i przy podatku liniowym, więc wpłata oddaje Ci tyle, ile wynosi Twoja stawka².

Podatek wraca przy wypłacie. Po 65. urodzinach, gdy wpłaty przypadały na co najmniej pięć lat kalendarzowych³, płacisz zryczałtowane 10% od całej wypłaconej kwoty, a nie od samego zysku².

Wypłata przed 65. urodzinami to zwrot. Kwota zwrotu wchodzi wtedy do dochodu w zeznaniu i płacisz od niej podatek według skali, więc ulga sprzed lat wraca do urzędu².

IKZE ma więc późniejszą datę odmrożenia niż IKE. Przy planie wcześniejszej emerytury to drugi przystanek na moście do emerytury, a kalkulator pokaże, ile z planu czeka na wypłatę bez zwrotu ulgi do 65. roku życia.

Przypisy

1. Obwieszczenie MRPiPS, M.P. 2025 poz. 1156: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WMP20250001156 (otwiera się w nowej karcie) ↩

2. Ustawa o PIT, art. 20, art. 26 ust. 1 pkt 2b, art. 30 ust. 1 pkt 14 i art. 30c: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19910800350 (otwiera się w nowej karcie) ↩ ↩ ↩

3. Ustawa o IKE i IKZE, art. 34a: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20041161205 (otwiera się w nowej karcie) ↩